Організація і методика обліку, аналізу, внутрішнього контролю розрахунко-касових операцій банківської установи

Abstract

Діяльність банку в умовах ринкової економіки зрештою зводиться до виконання таких функцій як акумуляція вільних грошових коштів суб'єктів ринку, їх розміщення і обслуговування грошового обігу. Аналізуючи першу функцію, необхідно відмітити, що суб'єктами ринку є приватні або ФО, підприємства, організації, а також особи, що є суб'єктами підприємницької діяльності. В той же час і банки на сучасному етапі відчувають гостру потребу в обслуговуванні клієнтів і залученні їх грошових коштів. Для прийому, зберігання і видачі готівкових засобів і інших цінностей в установах комерційних банків організовуються операційні каси. До складу операційних кас входять прибуткові каси, витратні каси, прибутково-видаткові каси, вечірні каси (для прийому готівки після закінчення операційного дня), каси перерахунку готівкової виручки, каси розміну засобів. Усі підприємства і організації здійснюють свої касові операції відповідно до постанови об ведення касових операцій в Україні. Контроль за виконанням порядку покладається на банки, але самі комерційні банки організовують касові операції за особливими правилами, встановленим НБУ. Касові операції приносять комерційним банкам значні доходи, а, отже, і прибуток. У зв'язку з цим, для якіснішого обслуговування клієнтів виникає потреба в удосконаленні обліку і контролю касових операцій комерційного банку. Необхідність удосконалення обліково-аналітичної і контрольної системи розрахунко-касових операцій банківських установ обумовила вибір мети, завдань кваліфікаційної роботи.