Облік коштів і аналіз грошових потоків на підприємстві

Abstract

Однією з об'єктивних умов ефективної економічної діяльності суб'єктів ринку є своєчасне і гарантоване отримання оплати за реалізовану продукцію (послуги). Організація грошових розрахунків і створення розрахунково-платіжних системи за участю банківта інших грошово-кредитних установ є важливим об’єктом бухгалтерського обліку.В умовах переходу до ринкових відносин принципово змінюється порядок проведення операцій з грошовими коштами (готівкою, коштами на поточних і вкладних банківських рахунках). Об’єктом грошових операцій є грошові кошти та їх еквівалентів. Їх рух представлений надходженням і вибуттям коштів та їх еквівалентів, представлених короткостроковими високоліквідними фінансовими інвестиціями, що вільно конвертуються у кошти із незначним ризиком втрати вартості. Статтю фінансової звітності «Грошові кошти і їх еквіваленти» формують залишки коштів в національній і іноземній валютах: у касі, на банківських рахунках, а також еквіваленти грошових коштів. В даний час дана проблема привертає особливу увагу зважаючи на збільшену активність на фондовому і валютному ринках, операції на яких складають значні суми грошових коштів, вельми відчутні навіть порівняно із загальним об'ємом промислових і торгових операцій. Тому важливим представляється питання про те, яким способом і в якій формі СГД здійснюють операції з грошовими коштами. Саме ці обставини, їх актуальність і послужили підставою для вибору теми кваліфікаційної роботи.Інформаційну базу дослідження склали праці українських і зарубіжних учених-економістів, бухгалтерів і аудиторів, положення (стандарти) бухгалтерського обліку, нормативно-правова база.